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一般論として申し上げますと、まず青色申告です。青色申告には、税制上さまざまな特典があります。

それから、小規模共済や中小企業倒産防止共済、さらに従業員の退職金として、中小企業退職金共済(中退共)、また、国民年金基金など、国の制度を活用されると良いと思います。これらは税制上有利な取扱いがなされています。これに加えて、民間の保険会社を活用する手もあります。

また、価値が下がっている資産の処分により損失を計上できますから、不良在庫や使っていない固定資産、不良債権などの見直しも有効です。一定の場合は、含み損について評価損を計上することも可能です。

そのほか、税金というより経営の話になってしまいますが、広告、設備投資、試験研究、従業員の教育など、前向きな支出をおすすめいたします(一定の設備投資、試験研究費、教育訓練費には税制の優遇もあります)。

中小企業にはさまざまな税制上の優遇措置がありますから、法人については、資本金を1億円超にしないで、法人税法上の中小企業のままでいることも、節税対策としては有効です。

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